Vergi Cezaları Gider Yazılır mı? (2025 Güncel Rehber)
Türkiye’de işletmelerin en çok merak ettiği konulardan biri de “vergi cezaları gider yazılır mı?” sorusudur. Vergi uygulamalarında, her giderin işletme kazancından indirilemeyeceği, bazı harcamaların ise Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) kapsamında değerlendirilmesi gerektiği unutulmamalıdır. Özellikle vergi cezaları ve gecikme zamları konusunda işletmelerin yanlış uygulama yapması, ek cezalarla karşılaşmalarına yol açabilmektedir.
Vergi Cezaları Gider Yazılabilir mi?
Vergi cezaları gider yazılamaz.
Gelir Vergisi Kanunu’nun 41. maddesi ve Kurumlar Vergisi Kanunu’nun 11. maddesi uyarınca, her türlü vergi ziyaı cezası, usulsüzlük cezası, özel usulsüzlük cezası ve bunlara bağlı gecikme faizleri KKEG kapsamında değerlendirilir.
Yani işletme, ödediği vergi cezasını gider olarak gösteremez, vergi matrahından düşemez. Bu ödemeler Kanunen Kabul Edilmeyen Gider olarak kayıtlara alınır ve kurum kazancına ilave edilir.
Hangi Cezalar Gider Yazılamaz?
- Vergi ziyaı cezası
- Usulsüzlük ve özel usulsüzlük cezaları
- Vergi aslına bağlı gecikme faizleri
- Vergi borçlarına ilişkin gecikme zamları
Bu ödemeler, ticari kazancın elde edilmesiyle doğrudan ilişkili olmadığı ve vergi mevzuatına aykırı davranıştan kaynaklandığı için vergiden düşülmez.
Muhasebe Kaydı Nasıl Yapılır?
Vergi cezaları için ödenen tutar, 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına borç, 100 Kasa / 102 Bankalar hesabına alacak yazılır. Ancak bu tutar, beyanname üzerinde KKEG olarak ilave edilir.
Örnek Kayıt
| Tarih | Borç Hesap | Alacak Hesap | Tutar (TL) |
|---|---|---|---|
| …/…/20.. | 689 Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar | 102 Bankalar | 7.000 |
Beyanname düzenlenirken bu 7.000 TL, “Kanunen Kabul Edilmeyen Gider” satırına eklenir.
Gecikme Faizi ve Zammı Durumu
Bir diğer önemli nokta, gecikme faizleri ve gecikme zamlarıdır. Bunlar da vergi aslına bağlı oldukları için gider yazılamaz ve KKEG kapsamında değerlendirilir. Dolayısıyla işletmenin ödediği faiz ve zam tutarları da mali kârı etkilemez, sadece ticari kârda yer alır.
Vergi Cezaları ve KKEG İlişkisi
Kısaca özetlemek gerekirse:
- Vergi cezaları gider yazılmaz.
- KKEG olarak kaydedilir.
- Beyanname üzerinde “matraha ilave” yapılır.
Bu nedenle işletmeler, “vergi cezaları vergiden düşülür mü?” sorusuna net bir yanıt arıyorsa, cevap kesindir: Hayır, düşülmez.
Sonuç
2025 yılı itibarıyla da vergi cezalarının gider yazılması mümkün değildir. Vergi ziyaı, usulsüzlük, özel usulsüzlük cezaları ve bunlara bağlı gecikme faizleri Kanunen Kabul Edilmeyen Gider (KKEG) olarak dikkate alınır. İşletmelerin doğru muhasebe kaydı yapması, ceza ödemelerinin beyannameye doğru şekilde yansıtılması son derece önemlidir.
Bu konudaki yanlış uygulamalar, mükerrer cezalar ve vergi incelemelerinde sorun yaratabilir. Dolayısıyla “vergi cezaları gider yazılır mı?” sorusunun cevabı nettir: Hayır, yazılamaz.
