101 Alınan Çekler
101 Alınan Çekler Hesabı Tanımı
101 alınan çekler hesabı, işletmeye gerçek veya tüzel kişiler tarafından verilmiş, henüz bankaya tahsile verilmemiş yada herhangi bir kişiye ciro edilmemiş Türk Lirası veya döviz çeklerinin izlendiği hesaptır. İşletmenin çek tahsilatında 101 alınan çekler hesabı borçlandırılır, bankaya tahsile verildiğinde veya ciro edildiğinde ise alacaklandırılır.
101 Alınan Çekler Hesabı İşleyişi
101 alınan çekler hesabı borç bakiyeli çalışan bir hesaptır. Çek tahsil edildiğinde tahsil edilen çek tutarları hesabın borç kısmına yazılır. Çekin bankaya tahsile verilmesi veya üçüncü kişilere ciro edilmesi durumunda ise 101 alınan çekler hesabı alacaklandırılır. İhtiyaç duyulduğu halde aşağıdaki gibi hesap kendi içerisinde bölümlendirilebilir.
101.01 Cüzdandaki Çekler
101.02 Tahsildeki Çekler
101.03 Teminattaki Çekler
101.04 Karşılıksız Çıkan Çekler
İhtiyaç duyuldukça bu liste genişletilebilir.
Örnek 1: İşletme 15.01.2023 tarihinde katma değer vergisi hariç 2.000,00 TL değerinde mal satmış ve alıcıdan KDV (K.D.V. %18)dahil tutarı çek ile tahsil etmiştir. (Çek tahsili muhasebe kaydı)
| HESAP KODU | BORÇ | ALACAK | |
|---|---|---|---|
| 101-ALINAN ÇEKLER | 2.360,00 TL | ||
| 600-YURTİÇİ SATIŞLAR | 2.000,00 TL | ||
| 391-HESAPLANAN KDV | 360,00 TL | ||
| TOPLAM TUTARLAR | 2.360,00 TL | 2.360,00 TL | |
Örnek 2: İşletme cüzdanındaki çeki tahsil etmiştir. (Çek tahsili muhasebe kaydı)
| HESAP KODU | BORÇ | ALACAK | |
|---|---|---|---|
| 100-KASA | 2.360,00 TL | ||
| 101-ALINAN ÇEKLER | 2.360,00 TL | ||
| TOPLAM TUTARLAR | 2.360,00 TL | 2.360,00 TL | |
Örnek 3: İşletmeye 10.000,00 TL borcu olan X İşletmesi borcunu çek vererek ödemiştir.
| HESAP KODU | BORÇ | ALACAK | |
|---|---|---|---|
| 101-ALINAN ÇEKLER | 10.000,00 TL | ||
| 120-ALICILAR 120.01(X. İŞLETMESİ) | 10.000,00 TL | ||
| TOPLAM TUTARLAR | 10.000,00 TL | 10.000,00 TL | |
Örnek 4: İşletme daha önce X işletmesinden alacağına karşılık tahsil ettiği 10.000,00 TL çeki borçlu olduğu Y işletmesine ciro etmiştir. (Cüzdandaki çekin ciro edilmesi muhasebe kaydı)
| HESAP KODU | BORÇ | ALACAK | |
|---|---|---|---|
| 320-SATICILAR 320.01 Y İŞLETMESİ | 10.000,00 TL | ||
| 101-ALINAN ÇEKLER | 10.000,00 TL | ||
| TOPLAM TUTARLAR | 10.000,00 TL | 10.000,00 TL | |
Örnek 5: İşletme satıcıdan tahsil ettiği 5.000,00 TL tutarındaki çeki tahsil etmiştir. Çeki tahsil ederken banka 75,00 TL işlem ücreti almıştır.
| HESAP KODU | BORÇ | ALACAK | |
|---|---|---|---|
| 100-KASA | 4.925,00 TL | ||
| 770-GENEL YÖNETİM GİDERLERİ | 75,00 TL | ||
| 320-SATICILAR | 5.000,00 TL | ||
| TOPLAM TUTARLAR | 5.000,00 TL | 5.000,00 TL | |
