102 Bankalar Hesabı Nedir? İşleyişi ve Örnek Muhasebe Kayıtları

🔍 102 Bankalar Hesabı Nedir?

102 Bankalar Hesabı, işletmenin banka hesaplarında bulunan nakit parayı izlemek amacıyla kullanılan bir aktif karakterli hesaptır. Bu hesap, Tek Düzen Hesap Planı (TDHP) kapsamında yer alır ve muhasebe kayıtlarında oldukça sık kullanılır.

🏦 102 Banka Hesabı Ne İşe Yarar?

İşletmenin faaliyetleri sırasında bankalara yatırdığı veya çektiği paralar, EFT, havale, çek tahsilatları ve kredi kullanımları, tahsilat ve ödemeler gibi tüm işlemleri 102 Bankalar Hesabı üzerinden takip edilir.

🔄 102 Bankalar Hesabının İşleyişi

• Borç Tarafı: Bankaya para yatırıldığında ya da tahsilat yapıldığında çalışır.
• Alacak Tarafı: Bankadan para çekildiğinde, ödeme yapıldığında çalışır.

📌 Not: Aktif hesap olduğu için, dönem sonlarında borç bakiyesi verir.

📑 102 Banka Hesabına Ait Muhasebe Kayıt Örnekleri

✅ Örnek 1: Bankaya Nakit Yatırılması

İşletme, kasasındaki 10.000 TL’yi bankaya yatırmıştır:

102 BANKALAR     10.000
     100 KASA               10.000

✅ Örnek 2: Satış Bedelinin Bankaya Havale ile Tahsili

Müşteri, 5.000 TL tutarındaki mal bedelini bankaya havale yoluyla ödemiştir:

102 BANKALAR     5.000
     120 ALICILAR           5.000

✅ Örnek 3: Bankadan Ödeme Yapılması

İşletme, bir borcunu banka aracılığıyla 7.000 TL olarak ödemiştir:

320 SATICILAR     7.000
     102 BANKALAR           7.000

📌 102 Banka Hesabı ile Karıştırılan Hesaplar

Aşağıdaki hesaplar 102 Banka Hesabı ile karıştırılabilmektedir. Yapılan muhasebe kayıtlarının doğru olması için aşağıdaki hesaplar ile banka hesabının karıştırılmaması önemlidir.

• 100 Kasa Hesabı: Fiziksel para işlemlerinde kullanılır.
• 101 Alınan Çekler: Tahsil edilmemiş çekler için geçerlidir.
• 103 Verilen Çekler: Ödeme için verilen çeklerin kaydı için kullanılır.

✅ Sonuç: Neden 102 Bankalar Hesabı Önemlidir?

102 Bankalar Hesabı, işletmenin likidite durumunu ve banka hareketlerini anlık olarak takip etmeye olanak sağlar. Bu hesap sayesinde hem günlük operasyonlar hem de mali tablolar doğru bir şekilde oluşturulur. İşletmelerin en sık kullandığı hesaplardan biri olması nedeniyle kayıtların doğru yapılması hem mali tabloları hem de işletme rasyo analizinin doğru yapılabilmesi için en önemli hesaplardan biridir.

🧠 Sıkça Sorulan Sorular

102 Bankalar Hesabı borç mu alacak mı verir?
→ Aktif karakterli bir hesap olduğundan dönem sonunda genellikle borç bakiyesi verir.

Bankaya gelen havale hangi hesaba kaydedilir?
→ 102 Bankalar Hesabının borç tarafına yazılır.

Bankadan yapılan ödeme nasıl kayıtlanır?
→ 102 Bankalar Hesabının alacak tarafına yazılır.

102 Banka Hesabı işleyişi ve örnek muhasebe kayıtları hakkında merak ettiklerinizi yorumlarda belirtebilirsiniz.